В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение на родителей или родственников?

Получая зарплату, мы платим подоходный налог по ставке 13%. При этом, как и по любому другому налогу, НДФЛ предполагает получение определённых льгот.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.

Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

Одну из них мы рассмотрим в данной статье – это социальный налоговый вычет по расходам на лечение родственников.

Скрыть содержание

• Какие родственники и за кого могут получить вычет: родители-дети, муж-жена, бабушки-внуки
• Особенности такого возврата
• Условия налоговых начислений
Требования к тому, кому возвращают средства     Какими должны быть услуги медицинского учреждения?    
• Расчёт суммы с примерами
• Пошаговая инструкция по оформлению документов на компенсацию
• Причины отказа

Какие родственники и за кого могут получить вычет: родители-дети, муж-жена, бабушки-внуки

Льгота полагается налогоплательщику, если расходы были произведены за лечение:

• жены (мужа);
• ребёнка (можно ли получить вычет на лечение совершеннолетнего?);
• усыновлённого;
• подопечного;
• родителей.

Соответственно, когда у физического лица проходило лечение, налоговое послабление полагается одному из следующих родственников:

• супругу (супруге);
• матери (отцу);
• усыновителю;
• опекуну (попечителю);
• детям.

Бабушка или дедушка не могут воспользоваться вычетом за своих внуков, и наоборот.

Особенности такого возврата

1. Возврату подлежит не вся сумма вычета, а только 13% от этого количества.
2. Вы можете вернуть деньги единовременно, заполнив декларацию о доходах по окончанию года и вместе с положенным пакетом документов предоставив её в налоговое отделение по месту прописки.

   В то же время есть возможность получать возврат денег в течение года постепенно сразу после оплаты курса лечения.

   В таком случае Ваши ежемесячные налоговые платежи будут уменьшаться на объём средств, полагающихся к возврату, до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма.

   Если до конца года Вы не успеете полностью воспользоваться вычетом, и деньги будут возвращены не все, сделать это возможно путём подачи декларации в налоговый орган по итогам года.

3. Такая льгота не переносится на следующий год. Это значит, что если Вы каждый месяц в году уменьшали налогооблагаемый доход на сумму вычета, каждый раз выходили «в ноль», но при этом осталась невозвращённая сумма, получить остаток нельзя будет. Простыми словами, вычет не может быть выше начисленного налога.
4. Возврат денег можно осуществить не только по окончанию текущего года, но и за два предыдущих. То есть срок давности составляет три года. По прошествии трёх лет возвратить потраченные деньги не удастся.
5. Следующая особенность лежит на поверхности, но не отметить её было бы неправильным: вернуть деньги может только тот гражданин, который официально трудоустроен и за которого работодатель исправно перечисляет налоги в бюджет.
   Справка! Однако не имеет значения, работает ли родственник, за лечение которого предоставляется вычет.

Условия налоговых начислений

• Максимальная сумма, которую можно получить к вычету, зафиксирована на уровне 120 000 рублей. Расходы на лечение свыше данной суммы возвращены не будут.
• В случае если Вы также получаете другой социальный вычет, например, на обучение, то эти два вычета в совокупности не могут превышать 120 000 рублей. То есть предельный размер возврата предусмотрен для всех социальных вычетов вместе, за исключением вычета за расходы на благотворительность и обучение детей.

  При обстоятельствах, когда налогоплательщик имеет право получить два и более вычета, он самостоятельно определяет какой преференцией и в каком размере он будет пользоваться.

• Не допускается возврат денег в размере, большем чем совокупность налоговых платежей за налоговый период.

  Если Вы работаете официально, но заработная плата начисляется работодателем по «серой» схеме, соответственно, НДФЛ уплачивается минимальный, рассчитывать на льготу в крупном размере не следует.

• Возврат производится в сумме фактических затрат, если их размер соответствует условиям, приведённым выше.

  Данные условия не распространяются на дорогостоящее лечение, виды которого закреплены законодательством РФ.

Требования к тому, кому возвращают средства

Налогоплательщик должен:

1. работать официально и платить налог;
2. быть налоговым резидентом РФ;
3. тратить свои деньги на лечение родственника (не допускается оплата лечения работодателем;
Внимание! При этом лечение может быть оплачено и за счёт денег родственника, но желательно, чтобы в документе, подтверждающем оплату, были указаны реквизиты налогоплательщика, претендующего на возмещение.
4. заполнить декларацию по итогам года;
5. подготовить все соответствующие документы (договор, чек, справка);
6. написать заявление в налоговую для подтверждения права получения преференции и уведомить работодателя (в случае применения льготы в течение года).

Какими должны быть услуги медицинского учреждения?

• услуги по лечению должны быть предоставлены медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, у которых имеется на то лицензия;
• вид лечения должен подпадать под установленный Постановлением Правительства РФ перечень (№ 201);
• лечение должно быть произведено в российской клинике.

С перечнем медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, вы можете ознакомиться тут.

Расчёт суммы с примерами

Что является важным, так это знать, какое количество денежных средств можно вернуть, и уметь рассчитать это, поскольку получение льготы – это наше право, а правами пользоваться можно и нужно.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму возврата, оговорим, какие ограничения существуют. Возмещение не может быть выше:

1. фактических затрат;
2. совокупности годовых налоговых платежей;
3. законодательно определённого предела (120 000 рублей).

Итак, зная эти три правила, мы легко сможем посчитать, какое количество расходов можно вернуть.

Рассмотрим примеры.

• Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р.

1. определяем годовой НДФЛ: 35 * 13% * 12 = 54,6 т.р.;
2. сравниваем расходы с пределом и с НДФЛ:
   • 53 т.р. < 54,6 т.р.;
   • 53 т.р. < 120 т.р.
3. значит, вычет равен полной сумме расходов – 53 т.р.;
4. получить назад можно: 53 * 13% = 6,89 т.р.

• Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р., предоставляется стандартный налоговый вычет на ребёнка (1 400 рублей).

1. вычисляем налог, уплаченный в год: (35 – 1,4) * 13% * 12 = 52,42 т.р.;
2. сопоставляем затраты с верхним пределом и уплаченным налогом:
   • 53 т.р. > 52,42 т.р.;
   • 53 т.р. < 120 т.р.
3. следовательно, будет предоставляться вычет в размере 52,42 т.р.;
4. сумма налога из расчёта применения всех вычетов: (35 * 12 – 1,4 * 12 – 52,42) * 13% = 45,6;
5. следовательно, возврат произойдёт в размере: 52,42 – 45,6 = 6,82 т.р.

• Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р., предоставляется в течение года социальный вычет на размер расходов за обучение – 50 т.р.

1. рассчитаем НДФЛ в год без учёта вычетов: 35 *13% * 12 = 54,6 т.р.;
2. с учётом вычета на обучение: (35 * 12 – 50) * 13% = 48,1 т.р.;
3. сравниваем расходы на лечение с максимальной суммой и налогом:
   • 53 т.р. > 48,1 т.р.;
   • 53 т.р. < 120 т.р.
4. значит, вычет равняется 48,1 т.р.;
5. размер налога с учётом вычетов на обучение и лечение: (35 * 12 – 50 – 48,1) * 13% = 41,85 т.р.;
6. соответственно, вернётся: 48,1 – 41,85 = 6,25 т.р.

Пошаговая инструкция по оформлению документов на компенсацию

1. Подготовка документов:
   • документация, подтверждающая родственную связь:
     • свидетельство о рождении ребёнка, если лечился ребёнок;
     • свидетельство о рождении плательщика, если лечился родитель;
     • свидетельство о браке, если лечился супруг.
   • справка из бухгалтерии (2НДФЛ);
   • документация, подтверждающая факт лечения:
     • справка об оказании медицинских услуг;
     • платёжка за лечение;
     • договор с клиникой.
2. Написание заявления, которое нужно в случае, если лицо желает получать вычет в течение года постепенно. Оно направляется в территориальный налоговый орган, который, в свою очередь, подтверждает основание для получения льготы. С ответом налоговой налогоплательщик должен ознакомить работодателя, который сразу после этого начинает применять в отношении плательщика льготу.

   Рекомендуется отразить в заявлении:

   • наименование органа, в которое заявление направляется;
   • ФИО физлица;
   • ИНН;
   • серия и номер паспорта;
   • кем выдан;
   • дата выдачи;
   • адрес;
   • номер телефона;
   • вид вычета и какой статьёй НК РФ установлен;
   • сумма вычета;
   • данные работодателя (ИНН индивидуального предпринимателя, КПП организации).

   Например, заявление можно написать так:

   «На основании подпункта 3) пункта 1 статьи 219 НК РФ прошу заверить, что я имею право использовать в 2017 году социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 53 000 руб.

   Вычет будет применяться у ООО «Рассвет», КПП ______.».

Скачать бланк заявления в налоговую
Скачать образец заявления в налоговую

3. Заполнение декларации:
   • Титульный лист – личные данные гражданина;
   • раздел 1 – указать сумму, которую Вы хотите вернуть;
   • раздел 2 – подсчёт налоговой базы и суммы, причитающейся к возврату.

     Например, исходя из условий примера № 1, следует заполнить следующие строки (в остальных указать «0»):

     • 010 – 420 000;
     • 030 – 420 000;
     • 040 – 53 000;
     • 060 – 367 000;
     • 070 – 47 710;
     • 080 – 54 600;
     • 140 – 6 890.
   • лист А – отразить все доходы, полученные на территории России;
   • лист Е1 – размер вычета.

   По примеру № 1 следует заполнить строки 140, 170, 180, 190 с указанием аналогичных данных – 53 000;

4. Подача декларации. Это можно осуществить несколькими способами:
   • лично в руки налоговому инспектору;
   • по почте;
   • через курьера;
   • по электронной почте;
   • через доверенное лицо.

Скачать бланк декларации 3 НДФЛ
Скачать образец декларации 3 НДФЛ

Причины отказа

Налоговый орган может отказать в принятии документов, если:

• они подготовлены не должным образом, допущены ошибки;
• они предоставлены не в полном объёме;
• за лечение платила организация-работодатель;
• учреждение, оказывающее медицинские услуги, не имело лицензии;
• они поданы в отделение, не соответствующее адресу прописки.

Следуя всем указаниям, отражённым в статье, Вы сможете без особых сложностей вернуть часть своих денег, затраченных на лечение родственника.