+7 (499) 110-27-91Москва +7 (812) 385-74-31СПб

Особенности получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение

Как сэкономить на лечение в санатории? Все очень просто – нужно знать свои права и возможности. Согласно закону нашей страны, точнее, ст. 219 НК, определенная категория граждан имеет право компенсировать часть денежных средств, затраченных на оздоровление в санатории. Такая форма фискальной льготы называется налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Налоговый вычет – это возврат НДФЛ за медицинские услуги гражданину, который их оплатил. Что для этого нужно сделать и на какую сумму можно рассчитывать вы сегодня и узнаете.

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-27-91. Это быстро и бесплатно!

Как получить налоговый вычет?

Возврат части денег осуществляется не из средств, которые вы потратили на путевку, а из ваших налоговых взносов, переданных в бюджет.

Получить налоговый вычет можно лишь при оплате путевки из собственных средств.

Если вами были использованы дополнительные услуги курорта (не входящие в стоимость путевки), тогда следует позаботиться о документальном подтверждении факта затрат (Письмо Минздрава п.2 № 2510/1430-02-32 от 12.02.02).

Подача запроса на возмещение части стоимости лечения возможно и в том случае, если была оплачена путевка за супруга, родителей или несовершеннолетних детей (или студентов очного отделения в возрасте до 23 лет).

Если взносы за лечение осуществлял работодатель, тогда рассчитывать на налоговый вычет гражданин не может. Возможен вариант, когда работодатель отправлял деньги с личного счета работник, в этом случае считается, что путевка была оплачена непосредственно работником и право на компенсацию трат не упраздняется.

Какие существуют требования?

Законом предусмотрены определенные требования к лицам, претендующим на возмещение части средств, потраченных на лечение. Важная роль также отведена типу оздоровительного учреждения, где проводилась реабилитация больного.

Для отдыхающих

Возможность компенсировать часть расходов после санитарно курортного лечения могут лица, которые являются налогоплательщиками по ставке 13% (налог на доходы физических лиц).

Кто является налогоплательщиком:

  1. Официально трудоустроенное лицо.
  2. Индивидуальные предприниматели с соответствующей ставкой.
  3. Самозанятые граждане, которые производят оплату НДФЛ.
  4. Арендодатели и люди, которые продали недвижимость в отчетном периоде.
Люди пенсионного возраста также могут оформить налоговый вычет. Но эта государственная поддержка доступна не каждому пенсионеру.

Государственная поддержка полагается пенсионерам, если:

  1. Продолжает работать.
  2. Если он работал последние 3 года, до момента подачи заявки на возврат.

Относительно санатория

Также необходимо учитывать, что лечение ни в каждом лечебном учреждение позволяет вернуть часть средств при помощи ст. 219 НК РФ. Санаторий должен соответствовать следующим требованиям:

  • Быть резидентом Российской Федерации и находится на ее территории.
  • Пройти государственное лицензирование по предоставлению медицинских услуг.

Что учитывается при определении компенсации?

В список услуг, стоимость которых будет учтена при расчете компенсации, входят:

  1. Диагностика.
  2. Терапия.
  3. Профилактика.
  4. Реабилитация.
  5. Покупка лекарственных препаратов, указанных в Постановлении Правительства №201 от 19.03.01г.
  6. Просветительские мероприятия.
Данный денежный эквивалент указывается в справке отдельно. Проживание и питание в расчет не берутся.

Расчет суммы

Максимальная сумма возврата подоходного налога прописана на законодательном уровне – п.2 ст.219 НК РФ. Максимальная сумма составляет 120 тыс. х 13% = 15 600 руб.

Приведем пример:

Валентина Ивановна приобрела путевку за 35тыс. руб. В стоимость путевки входят лечебные процедуры на сумму 15 тыс. руб. По приезду она ознакомилась со списком дополнительных медицинских услуг и решила воспользоваться некоторыми из них. Они обошлись ей еще на 10 тыс. руб. Заработная плата у Валентины Ивановны – 30 тыс. руб. ежемесячно.

Общая стоимость расходов на лечение составила: 15 000 + 10 000 = 25 0000 руб.

Годовой доход Валентины Ивановны: 30 000 * 12 = 360 000 руб.

Эта сумма будет уменьшена на сумму, потраченную на лечение в курортной зоне:

360 000 – 25 000 = 335 000 руб.

За год было удержано подоходного налога: 360 000 * 13% = 46 800 руб.

Сумма налога при использовании годового дохода после применения вычета:

335 000 * 13% = 43 550 руб.

Размер компенсации: 46 800 – 43 550 =3 250 руб.

Существует и упрощённая система расчета:

Деньги, потраченные на курортное лечение, умножаются на ставку подоходного налога. В нашем случае, это будет выглядеть так: 25 000 * 13% = 3 250 руб.

В какой срок можно обратиться?

Сроки подачи заявления для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение прописаны в 1 абзаце п. 2 ст. 219 НК.

Сроки для получения налогового вычета:

  • Не раньше, чем на следующий год после покупки путевки.
  • Если гражданин не успел сразу сдать документы, он может это сделать в течение 3-х лет.

Как это сделать?

Налоговый вычет за лечение в курортных условиях носит заявительный характер.

Об этом вам придется позаботиться самостоятельно. Всю процедуру оформления можно разделить на следующие этапы:

  1. Собрать необходимые документы.
  2. Написать заявление.
  3. Сдать весь пакет документов.
  4. Ожидать ответа после проверке.

Подготовка документов

Вам нужно позаботиться о подготовке следующих документов:

  1. Копия паспорта и ИНН.
  2. Справка об оплате лечения. Берется у администрации курорта, где оздоравливались. Унифицированная форма, утвержденная Приказом МНС и Минздрава № N289/БГ-3-04/256 и 289 от 25.07.01.
  3. Копия договора по оказанию услуг с санаторием. Как альтернативу можно использовать документы подтверждающие факт лечения. Например, эпикриз или выписка из медкарты.
  4. Копия лицензии на предоставления медицинских услуг. Можно взять на сайте санатория.
  5. Чеки и другие платежные документы на имя заявителя. Даже если услуги были предоставлены родственникам, в платежках должно фигурировать Ф.И.О. заявителя.
  6. Заявление на предоставление налогового вычета.
  7. Справка 2-НДФЛ для подтверждения дохода за год и суммы налоговых отчислений. Берется в бухгалтерии по месту работы.
  8. Декларация по форме 3-НДФЛ. Для ее получения нужно обратиться в ближайшее отделение ФНС. Существует возможность скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы.
При подаче заявления за родственников нужны дополнительные документы для подтверждения родственных связей.

Документы, подтверждающие родственную связь:

  • Свидетельство о браке.
  • Свидетельство о рождении.

Написание заявления

Чтобы заполнить бланк заявления нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Оно имеет особую форму (КНД 1150058), утвержденную приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Она может заполняться как вручную, так и печататься на компьютере.

Основными пунктами для заполнения заявления является:

  1. Личные данные (Ф.И.О., паспортные данные, адрес, телефон).
  2. ИНН.
  3. Код бюджетной классификации. Состоит он из 20 цифр. У каждого налога своя кодировка. Ее можно узнать из квитанции по оплате налога.
  4. Код ОКТМО. У каждого региона страны свой набор цифр.
  5. Причитающаяся сумма.
  6. Банковские реквизиты, на которые будут перечисляться деньги.

Заполнение декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 5-ти страниц:

  • Титульной.
  • Раздел 1.
  • Раздел 2.
  • Лист А.
  • Лист Е1.

При заполнении титульного листа особое внимание следует уделить следующим пунктам:

  1. Номер корректировки означает, сколько раз в текущем периоде гражданин подавал форму 3-НДФЛ. Если это первый раз ставите «0», второй – «1».
  2. Код категории указывает на статус налогоплательщика. Если вы не является ИП, частным юристом или арбитражным управляющим, тогда смело ставьте код «760».
  3. Код документации – тип удостоверения личности, которое использовалось при заполнении формуляра. Как правило, здесь ставится код «021» – паспорт.

Раздел 1 оформляется следующим образом:

  1. В строке 010 ставите «2». Это обозначает, что гражданин хочет возместить налог.
  2. Код бюджетной классификации (20 цифр) и ОКТМО (строка 030) можно переписать из справки 2-НДФЛ.
  3. В строке 050 указываете сумму, которая должна быть возмещена. Она должна быть написана в следующем формате: 0 000.00 руб., то есть перед копейками ставит точку, а не запятую.
В «голове» каждого листа указывается порядковый номер и фамилия заявителя (все буквы заглавные).

Нюансы заполнения Раздела 2:

  1. В строке 001 ставите «13» – размер налоговой ставки.
  2. Первый пункт – информация о доходах налогоплательщика. Если доход не связан с дивидендами или работой в иностранной компании, тогда ставится цифра «3».

    • пункт 1.1 и 1.3 – общий доход за налоговый период;
    • пункт 1.4 – размер вычета;
    • пункт 1.6 – разница между общим доходом и начисленным социальным вычетом.

  3. Второй пункт:

    • строка 070 = пункт 1.6*13%;
    • строка 080= пункт 1.3*13%;
    • строка 140= строка 070-строка 080.

В листе А должны быть указаны:

  1. Размер налоговой ставки.
  2. Кодировка вида дохода. Чаще всего это «06».
  3. Источник дохода.
  4. Код причины постановки на учет.
  5. ОКТМО из строки 030.
  6. Размер дохода и налоговых отчислений.

Оформление листа Е1 нужно начинать заполнение с 3-его пункта (если вы не пользовались дорогостоящими услугами при лечении). В данном разделе должны быть указаны:

  1. Строка 140 и 170 – общая сумма расходов на лечение.
  2. Пункт 1.6 – сумма, с которой будет начислен вычет.

Обращение в инстанцию

Помимо личной подачи заявления в ФНС есть и другие способы, о которых стоит знать, чтобы облегчить себе жизнь.

К возможным вариантам оформления относятся:

  • Передача через официального представителя (при наличии доверенности).
  • Отправка в электронном варианте.
  • Использование почтовой связи. Важно приложить к пакету документов опись.

В течении какого времени должны ответить?

Проверка поданных документов занимает 3 месяца. При положительном ответе, причитающаяся сумма будет зачислена на указанный вами счет в течение 30 дней.

Почему могут отказать?

Отказ ФНС неизбежен если:

  1. Право на налоговый вычет уже использовалось в текущем налоговом периоде.
  2. Приобретенные услуги и лекарства не соответствуют правительственному списку.
  3. Не соблюдения обязательных условий предоставления права на налоговый вычет, таких как налогооблагаемый доход по ставке 13% или лицензии у санатория.
  4. Путевка была предоставлена соцстрахом или оплачена работодателем.

Налоговый вычет за лечение в санаторно-курортных условиях предоставляется плательщикам налога по ставке 13%. При этом путевка должна быть оплачена из личных средств. Воспользоваться данным правом можно лишь 1 раз в год, как при личном лечении, так и при терапии близких родственников.

Главное условие – все подтверждающие платежные документы должны быть выписаны на имя заявителя. Не стоит забывать, что данная привилегия, также имеет свои денежные ограничения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 110-27-91 (Москва)
+7 (812) 385-74-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Мое право