За какой период можно вернуть налоговый вычет на лечение: сроки давности и подача декларации для его получения

Вы или кто-либо из Вашей семьи (супруг, ребёнок, родители) проходили лечение, и были затрачены немаленькие средства?

Тогда Вам интересно будет узнать о возможности возврата части потраченных денег посредством социального налогового вычета.

Рассмотрим, каковы сроки возврата денег.

А также возможно ли вообще получить возврат средств, потраченных на лечение.

Скрыть содержание

• Когда можно получить социальный вычет на лечение?
• В течение какого времени должны вернуть НДФЛ?
• Какие налоговые периоды учитываются при расчёте?
• За какие года подавать декларацию?
• Как быть, если срок давности истёк?

Когда можно получить социальный вычет на лечение?

Перед тем, как разобраться, когда нужно обращаться за предоставлением социального налогового вычета через налоговую, предлагаем определиться с тем, что он может быть предоставлен двумя способами:

• по окончанию налогового периода;
• в течение налогового периода.

Таковым периодом признаётся календарный год.

1. Итак, если Вы желаете получить за один раз всю сумму положенного социального вычета на лечение, то документы стоит подавать по окончанию года, в котором понесли затраты на лечение. Тогда по завершению процедуры рассмотрения документов налоговыми органами Вам будет возвращён весь полагающийся размер налогового вычета.
   Внимание! Назад можно получить не более 120 тыс. руб., но не больше, чем стоило лечение по факту.
2. Если же Вы хотите, чтобы право на вычет реализовывалось сразу после прохождения лечения без ожидания окончания года, то документы можно подать в любое время в течение года. В таком случае требуется написание заявления в налоговую инспекцию, чтобы получить от неё подтверждение возможности применения по отношению к Вам данной льготы.

   Это нужно для работодателя, который является налоговым агентом и перечисляет за своего работника налог в бюджет.

Не стоит переживать по поводу того, что при таких обстоятельствах Вы можете получить не весь объём вычета, какой мог бы быть в первом случае. Например, так может случиться, если преференция начала действовать с конца года. Весь недополученный вычет можно вернуть на тех же условиях, которые описаны в первом пункте.

В течение какого времени должны вернуть НДФЛ?

1. При подаче документов по завершению года возврат средств должен произойти в течение одного месяца со дня получения работодателем заявления от работника.

   При этом решение о возврате денег гражданину должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней, и не позднее чем через 5 дней налогоплательщик должен быть осведомлён о принятии данного решения.

   Однако на практике нередко складывается такая ситуация, когда средства не возвращаются вовремя. Тогда за просроченное время налоговая должна начислить проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Центробанка.

   Если же проценты не возвращены в полном объёме, то территориальный налоговый орган должен принять решение об их возврате в течение 3 дней после получения от территориального органа казначейства информации об объёме перечисленных средств.

2. При подаче документов в течение года льгота должна начать применяться не позднее чем через 30 дней после подачи заявления. Но обратим внимание на то, что все деньги за один раз не вернутся, а просто размер налога будет уменьшаться на объём вычета постепенно каждый месяц до момента, пока весь вычет не будет применён.

Если налоговый агент всё-таки исчислил налог без учёта вычета на лечение, то возврат излишне удержанной суммы платежа будет происходить в течение 3 месяцев.

В случае если срок в 3 месяца работодателем будет нарушен, то за каждый день просрочки должны быть начислены проценты на невозвращённую сумму. При этом проценты должны рассчитываться, исходя из ставки рефинансирования Центробанка.

Какие налоговые периоды учитываются при расчёте?

Чтобы понять, за какие периоды можно вернуть деньги, затраченные на лечение, нужно разобраться в том, при каком условии такое право возникает.

Право на социальный налоговый вычет появляется исключительно, когда Вы платите налог на доходы физических лиц.

То есть возврат происходит за счёт того, что Вы платите 13% со своей заработной платы. Даже если Вы официально трудоустроены, и должны по закону платить налог, но он не удерживался ввиду получения другой льготы (например, другого социального вычета), то вернуть деньги не получится. Рассмотрим пример.

Лечение проходило с 2014 года по 2016 год, и оплата осуществлялась по частям в каждый из этих периодов, но:

• в 2014 году Вы не работали;
• в 2015 году работали, но не платили налог по причине получения иной преференции;
• в 2016 году работали и платили налог.

Тогда если подать документы в 2017 году:

• за 2014 год возврат не произойдёт;
• за 2015 год также не произойдёт;
• за 2016 год деньги вернутся.

За какие года подавать декларацию?

Несмотря на то, что законодательно установлено, что документы следует подавать по окончании налогового периода, и, на первый взгляд, кажется, что они должны быть поданы сразу, как закончится год, всё же можно их подать и в более поздние периоды.

Срок давности составляет три года. При этом надо понимать, что 3 года нужно считать именно с момента оплаты лечения, то есть, например, с даты, указанной в квитанции.

Таким образом, чтобы лучше разобраться в этом вопросе приведём три примера:

• Если лечение начало проходить в декабре 2015 года, а оплата состоялась в январе 2016 года, то 3 года надо отсчитывать не с 2015 года, а с 2016 года. Значит, декларацию и все соответствующие справки и т.д. можно подать с 2017 года по 2019 год.
• Если лечение и оплата имели место в 2013 году, то вернуть ничего не получится, поскольку срок давности истёк.
• Если лечение было продолжительное и оплачивалось частями, например, в 2013 и 2014 годах, то документы рекомендуется подать незамедлительно в 2017 году, но получить можно будет деньги только из расчёта того, что было уплачено в 2014 году.

С инструкцией по подаче декларации на возврат НДФЛ можно ознакомиться здесь.

Как быть, если срок давности истёк?

К сожалению, если срок давности истёк, то ничего поделать уже нельзя будет. Закон един для всех и никаких исключений по этому поводу не предусматривает. Даже если Вы в своё время не знали о существовании права на пользование такой льготой, то это никак не повлияет на ход дела. Как говорится, «незнание закона не освобождает от ответственности».

Итак, часть денег за лечение можно вернуть как сразу после оплаты медицинских услуг (но постепенно), так и после окончания года в течение трёх лет.