Подробно о том, сколько возвращают за лечение при налоговом вычете и с какой суммы можно получить

Мы исправно платим налоги, то есть реализуем свои обязанности перед государством.

Но все ли из нас пользуются своими правами?

Одним из прав является получение льготы в виде налогового вычета в объёме, затраченном на лечение.

Рассмотрим, какие суммы могут быть возвращены при использовании такой преференции.

Скрыть содержание

• За какие услуги возвращают деньги?
• С какой суммы можно получить налоговый вычет за лечение?
• Максимальный размер в год и другие показатели
Формула для расчёта     Алгоритм     Примеры    

За какие услуги возвращают деньги?

Необходимо помнить, что оплата не каждой медицинской услуги может послужить причиной для получения такой преференции, а только законодательно оговоренных, в частности, это диагностика, лечение, профилактика:

• в санаторно-курортных организациях;
• при проведении мероприятий по оказанию амбулаторно-поликлинической помощи;
• при оказании помощи в медицинских стационарах;
• при предоставлении скорой медицинской помощи;
• а также это санитарное просвещение.

При этом данные услуги могут быть оказаны не только самому налогоплательщику, но также и близким членам его семьи – родителям, супруге или супругу, детям (можно ли оформить для совершеннолетнего ребёнка?).

Ещё одно важное условие при определении того, подпадает ли оказанная медицинская услуга под действие рассматриваемой льготы, это то, что услуга должна быть оказана организацией или предпринимателем, которые имеют лицензию на соответствующий вид лечения.

С какой суммы можно получить налоговый вычет за лечение?

Чтобы лучше разобраться в том, какая сумма будет возвращена при применении налогового вычета, нужно определиться с тем, исходя из какой суммы будет происходить расчёт уровня льготы.

Налоговый вычет на лечение предоставляется именно с той суммы, которая проставлена в чеке или ином платёжном документе.

Возврат денег может быть осуществлён в текущем году с сумм, уплаченных за лечение в этом же году и в прошлом. Также необходимо учитывать, что в отношении данного вопроса действует правило исковой давности, срок которой составляет три года. Простыми словами, к примеру, в 2017 году можно получить вычет с сумм, затраченных на лечение в 2014-2017 годах.

Максимальный размер в год и другие показатели

Ещё одним условием при определении суммы возврата является ограничение его размера.

• Во-первых, законом закреплено, что годовая величина вычета не может быть выше 120 тыс. руб.

  Этот предел касается всех социальных вычетов в совокупности, за некоторым исключением.

  Внимание! Данный предел не распространяется на случай с дорогостоящим лечением, при котором сумма вычета не ограничивается, и предоставляется в сумме фактических расходов.
• Во-вторых, размер возмещаемой суммы ограничен фактической стоимостью медицинских услуг. Это значит, что несмотря на то, что законом установлен предел в 120 тыс. руб., если расходы были меньше, например, 70 тыс. руб., максимально можно получить только 70 тыс. руб.
• В-третьих, даже если сумма затрат на лечение оказалась меньше верхнего предела, то полностью её вернуть также не всегда возможно. Это связано с тем, что возврат не может оказаться больше, чем сумма налоговых платежей, перечисленных в бюджет в соответствующем году.

Почему так происходит? Тут надо объяснить, что представляет собой вычет. Это уменьшение дохода, то есть Вашей зарплаты, с которого рассчитывается налог по ставке 13%. То есть он не может превышать 13% заработной платы. При этом всём если объём вычета вдруг оказался больше, чем совокупность налоговых платежей за год, то по закону эта льгота не может переноситься на будущий год.

Теперь вы знаете, сколько возвращают при налоговом вычете за лечение.

Формула для расчёта

Расчёт суммы возврата, исходя из предела уплаченных налоговых платежей за год, выглядит следующим образом:

Вл = (Зп – В) * 12 * 13% ÷ 100%, где:

1. вл – вычет на лечение (максимальный, исходя из уровня налоговых платежей);
2. зп – сумма заработной платы в месяц;
3. в – все вычеты, полученные за месяц.

Формула подходит для случая, когда заработная плата и иные вычеты каждый месяц аналогичные.

Алгоритм

Алгоритм выглядит следующим образом:

1. определить, пользовались ли Вы другими вычетами (стандартными, социальными и т.д.). Если да, то в каких размерах помесячно;
2. рассчитать сумму налоговых платежей по формуле, приведённой выше;
3. сравнить фактическую сумму расходов на лечение с результатом второго действия:
   • если факт больше рассчитанной совокупности платежей по налогу, то дальше в расчёте принимает участие сумма платежей;
   • если факт меньше, то дальше считаем, исходя из факта;
4. если предоставлялись другие социальные вычеты, отнять их величину от 120 тыс. руб. Если нет, то действие пропускается;
5. сравнить результат третьего действия со 120 тыс. руб. Если иные вычеты имели место, то результат третьего действия сопоставить с результатом четвёртого действия;
6. наименьшая сумма, которая получилась в пятом действии, и есть объёма вычета, на который можно претендовать.

Примеры

1. Пусть размер ежемесячного дохода одинаковый и составляет 50 тыс. руб. Расходы на лечение – 75 тыс. руб. Тогда:
   • льготы в течение налогового периода не предоставлялись;
   • 50 тыс.* 12 * 13% ÷ 100% = 78 тыс. руб.;
   • фактические затраты меньше: 75 тыс. < 78 тыс.;
   • –;
2. фактические затраты меньше законодательно установленного предела:
   • 75 тыс. < 120 тыс.;
   • сумма возврата составит 75 тыс. руб.;
   • Допустим, зарплата может варьировать каждый месяц: с января по апрель – 60 т.р., с мая по декабрь – 65 т.р. Лечение стоило 105 т.р.;
   • предоставлялся стандартный вычет на 2 детей (по 1 400 рублей на одного);
   • ((60 т. – 1,4 т. * 2) * 4 + (65 т. – 1,4 т. * 2) * 8) * 13% ÷ 100% = 94,432 т.р.;
   • размер налоговых платежей меньше: 94,432 т.< 105 т.;
   • социальные вычеты не предоставлялись, а стандартные не ограничены данным пределом;
   • величина, рассчитанная в пункте 3 меньше законодательного предела: 94,432 т. < 105 т.;
   • можно рассчитывать на возврат 94 432 рублей из потраченных 105 000 рублей.
3. Пусть ежемесячный доход составляет 30 000 рублей, а расходы на лечение 55 000 рублей. Тогда:
   • в течение года с августа гражданин пользовался вычетом в размере оплаты за своё обучение – 80 000 рублей (в таком случае в августе и сентябре вычеты равны 30 000 руб., в октябре – 20 000 руб., а с октября вычет уже не предоставляется – 9 месяце без вычетов);
   • (30 000 * 9 + (30 000 – 30 000) * 2 + (30 000 – 20 000)) * 13% ÷ 100% = 36 400 рублей;
   • сумма налоговых платежей меньше: 36 400 < 55 000;
   • 120 000 – 80 000 = 40 000;
   • сумма налоговых платежей меньше: 36 400 < 40 000;
   • таким образом, может быть возвращено 36 400 рублей.

Таким образом, сумма возврата налога на лечение может быть разной в зависимости от обстоятельств. Тут подход должен быть индивидуальным.