Что такое вычет по НДФЛ за обучение ребенка и как эту льготу оформить? Нюансы его возмещения для детей-инвалидов

Российским законодательством предусмотрена возможность возврата части оплаченной за обучение суммы. Согласно НК РФ (ст. 218), если родители оплачивают учебу своих детей, то они имеют право вернуть часть потраченных средств за 3 последних прошлых года (13% от уплаченных денежных средств) путем получения налогового вычета.

В данной статье мы рассмотрим, что это такое, каков стандартный размер вычета за обучение ребенка, кто может его получить и как действовать, чтобы вернуть налог.

Скрыть содержание

• Кто и как может возместить деньги, потраченные на учебу?
• Нюансы возмещения подоходного налога родителям детей-инвалидов
• Требования к учащемуся и образовательному учреждению
• Какие документы должны предоставить родители?
Заявление      Декларация      Титульный      Лист «А»      Лист «Е»      Раздел 1      Раздел 2     
• Как подавать документы?
• Причины отказа в возврате 13 процентов
• Полезное видео
• Заключение

Кто и как может возместить деньги, потраченные на учебу?

Вычет осуществляется на основании письменного заявления родителя и предоставленных документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Кому еще положен вычет? Правом получения выплат обладают также лица, на попечении которых находится учащийся, т.е. усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг / супруга, оплатившие учебу ребенка. Если расходы оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.

Сумма от расчета предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Однако, если семья полная (есть оба родителя) выплаты предоставляются в единичном размере.

Еще одним важным требованием является наличие действующей лицензии и аккредитации у учебного заведения. Согласно налоговому законодательству родитель также имеет право получить дополнительные выплаты на последующих детей. Размер стандартных дополнительных выплат зависит от того, в какой очереди был рожден ребенок.

Налоговый Кодекс устанавливает следующие суммы за каждый налоговый период:

1. 1 400 рублей – для первого ребенка;
2. 1 400 рублей – для второго;
3. 3 000 рублей – для третьего и каждого последующего ребенка.

О расчете декларации НДФЛ-3 за обучение читайте в нашей статье.

Нюансы возмещения подоходного налога родителям детей-инвалидов

Для ребенка-инвалида размер стандартных доп. выплат не определяется очередью рождения такого ребенка. Что касается самих сумм, то на ребенка-инвалида I или II группы размер выплаты составит 12 000 рублей (6 000 рублей для приемных родителей).

Требования к учащемуся и образовательному учреждению

Вычет можно получить за оплату образовательных услуг в каждом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию (начиная с детского сада, заканчивая университетом – для учащихся на очном или заочном отделении – и пр.) Дополнительные выплаты предоставляются на несовершеннолетних детей (не достигших 18-го возраста, причем минимальный возраст законодательством не ограничен).

ПРИМЕР: В многодетной семье на старшего ребенка (20 лет), который является студентом очной формы обучения, на второго ребенка (18 лет), который работает и не получает высшего образования, и младшего ребенка (13 лет) родитель получит выплаты:

• 0 р. – на старшего;
• 0 р. – на второго, т.к. ему уже исполнилось 18, но он нигде не учится;
• 3000 р. – на третьего.

Предел суммы социального вычета НДФЛ за обучение – 50 000 р. за одного ребенка. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 р. (50 000 х 13% : 100%). Таким образом, за двоих детей, можно получить сумму в размере (6 500 + 6 500) 13 000 р.

Какие документы должны предоставить родители?

Пакет документов, необходимых для вычета по расходам на обучение:

1. ксерокопия действующей лицензии учебного заведения;
2. ксерокопия аккредитации учебного заведения;
3. ксерокопия договора на обучение;
4. ксерокопия паспорта родителя;
5. ксерокопия ИНН;
6. оригинал справки 2-НДФЛ (она предоставляется по месту работы);
7. оригиналы квитанций об оплате обучения;
8. ксерокопия свидетельства о рождении ребенка;
9. ксерокопия документов, которые подтверждают факт родства или опекунства;
10. оригинал справки об очном обучении.

Заявление

При заполнении заявления необходимо:

1. На первом листе указать свои данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в нашем случае это налог на доходы физических лиц).
2. На втором листе указать банковские реквизиты, куда будут возвращены деньги.
3. На последнем листе указать индивидуальные сведения о плательщике:
   • серия/номер вашего паспорта;
   • кем и когда был выдан;
   • место регистрации (прописки).

В документе также указывается:

• Ваш ИНН.
• Код налоговой инспекции, в которую подается заявление.
• Статья Налогового Кодекса, в соответствие с которой мы требуем выплат – ст. 78 НК РФ.

Заявление можно заполнить от руки печатными буквами. Но, обычно, его заполняет электронно сам работник налоговой службы, однако ваша подпись должна быть нанесена от руки.

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета за обучение
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета за обучение

Декларация

Оформить 3-НДФЛ можно в специальной программе, разработанной Федеральной Налоговой Службой России, или самостоятельно вручную, скачав форму 3-НДФЛ 2018 с официального сайта ФНС.

В декларации заполняются не все листы. Для получения вычета по учебе информация вносится:

1. В титульный лист.
2. Раздел №1.
3. Раздел №2.
4. Дополнительные листы «А» и «Е».

Остальные заполняются только при необходимости.

Титульный

1. В верхней строке указывается ИНН одного из родителей, а также номер страницы (в форме 001).
2. Дальше необходимо указать код корректировки. В случае, если документ подается в первый раз, то в поле указывается цифра 0.
3. В поле «отчетный налоговый период» указывается цифрами код 34 и год, за который вы хотите получить сумму, например 2016.
4. В строке «категория налогоплательщика» ставите число 760.
5. Далее запишите свои персональные данные – ФИО, номер телефона.
6. В строке «Достоверность сведений» указывается цифра 1.
7. Внизу вносите дату и подпись.

Лист «А»

Здесь необходимо внести ведения о ваших доходах, полученных за налоговый период. Сумма налога к уплате составляет 13% от суммы дохода. Например: 100 000 р. х 13% : 100% = 13 000 р.

Лист «Е»

Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера. В этом разделе указывается сумма вычета. Также необходимо произвести расчет суммы налога с учетом суммы вычета.

Раздел 1

Определяется сумма НДФЛ, которая подлежит возврату из бюджета. Как мы указывали ранее, максимальная сумма, из которой можно произвести перерасчет составляет 50 тыс. руб. (т.е., например, даже если за учебу вы платили 90 000 р., рассчитывать будут с суммы 50 000 р.).

Раздел 2

В этом разделе необходимо вычислить налоговую базу и сумму общего налога по полученным доходам.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
• Скачать образец декларации 3-НДФЛ за обучение детей

Как подавать документы?

Документы подает плательщик – в нашем случае родитель. Есть два способа подать документы в налоговый орган: сдать лично или отправить по почте.

• Сдать лично.

  Причем документы подаются только в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации.

• Отправка документов по почте.

  В этом случае документы отправляются письмом первого класса с описью вложения (2 экземпляра описи). В описи указываются все документы, которые вы хотите отправить.

Важно также помнить о сроках подачи документов на возврат налогового вычета за обучение, чтобы не опоздать.

Причины отказа в возврате 13 процентов

Выплаты не предоставляются, если:

1. Вами была неправильно заполнена декларация.
2. Вы предоставили неполный пакет необходимых документов.
3. Вы подали пакет документов не в ту налоговую инспекцию (необходимо подавать в отделение по месту регистрации).
4. У учебного заведения истек срок действия аккредитации или лицензии.
5. Вы уже использовали право на налоговый вычет за указанный вами в декларации год.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео о том, в каком порядке и для кого оформляется возврат подоходного налога за обучение:

Заключение

Произвести налоговый вычет на обучение несложно. Используя эти простые правила, вы с легкостью сможете вернуть обратно часть понесенных расходов.