Всё о расчете декларации НДФЛ-3 за обучение: с какой суммы можно получить вычет и как определяется его размер?

Одним из основных требований, предъявляемых при подаче документов на получение вычета за обучение в институте, является предоставление декларации (форма 3-НДФЛ).

При этом весьма важно правильно произвести все необходимые расчеты, которые найдут свое отражение в данном документе.

Итак, в данной статье, попробуем во всем этом разобраться.

Скрыть содержание

• С какой суммы можно получить?
• Максимальный и минимальный размер
• Формула, по которой определяется число денег, подлежащих возврату
Примеры    
• Когда именно после подачи документов, должны перевести средства?
• Видео по теме

С какой суммы можно получить?

В соответствии со статьей 219 НК РФ данный вычет предоставляется в размере суммы:

• собственное (независимо от формы обучения);
• родных детей, не достигших 24 лет (очная форма);
• приемных детей, в том числе для бывших подопечных, в возрасте до 24 лет (очная форма);
• родного брата/сестры, не достигших 24 лет (очная форма).

Теперь вы знаете, с какой суммы можно получить налоговый вычет, а именно с денег, потраченных на учебу.

Максимальный и минимальный размер

Помимо возможности получения вычета по расходам на обучение, законодательством также предусмотрены определенные ограничения.

Так, максимальный размер вычета, который можно получить, составляет:

1. для студента, самостоятельно оплачивающего составит 120 000 рублей;
2. для родителей, опекунов и братьев/сестер размер возвращаемой суммы будет не более 50 000 рублей.

Теперь вы знаете, сколько денег возвращают за учебу ребенка или студента через налоговую инспекцию.

Законодательством установлено, что сумма вычета на обучение детей предоставляется на обоих родителей (опекунов), то есть воспользоваться льготой на возврат части средств, затраченных на образование ребенка, может только один из родителей (опекунов).

Кроме того, сумма подоходного налога, подлежащего возврату из бюджета, не должна превышать 13% от стоимости (с учетом вышеназванных ограничений).

Таким образом, этот показатель не должен превышать:

• 15 600 руб. (в случае оплаты собственной учебы);
• 6 500 (в случае оплаты учебы близким родственником).

Минимальный размер вычета налоговым законодательством не оговаривается, из чего следует, что сумма налогового вычета на свое обучение и учебу детей может быть любого размера в рамках установленного ограничения.

Формула, по которой определяется число денег, подлежащих возврату

Для удобства можно вывести примерную формулу расчета в случае получения данной льготы:

Примеры

Используя представленную выше формулу, рассмотрим несколько примеров расчета декларации НДФЛ-3 за обучение.

Пример №1

Расчет суммы, подлежащей возврату за свое обучение.

Исходные данные:

1. В 2016 г. Сидоров А. Л. заплатил за учебу 80 000 руб.
2. Среднемесячная зарплата – 45 000 руб.
3. Среднегодовой доход – 540 000 рублей (45000*12).
4. НДФЛ, уплаченный за год – 70 200 руб. (540 000 *13%).

Расчет:

Своз = 70 200 – ((540 000 – 80 000)*13%) = 10 400 руб.

Пример №2

Если предстоит возвратить деньги за обучение ребенка.

Исходные данные:

1. Миронова А. С. в 2016 г. внесла оплату в размере 100 000 руб.
2. Среднемесячная зарплата – 50 000 руб.
3. Среднегодовой доход – 600 000 рублей (50 000*12).
4. НДФЛ, уплаченный за год – 78 000 руб. (600 000 *13%).

Расчет:

Своз = 78 000 – ((600 000 – 50 000) * 13%) = 6 500 руб.

Пример №3

Исходные данные:

1. Петров К.В. в 2016 году оплатил обучение детям в следующих размерах:
   • средней дочери, обучающейся на очной форме – 85 000 руб.;
   • младшему сыну, посещающему частный садик – 45 000 руб.;
   • старшему сыну, обучающемуся на заочном отделении – 90 000.
2. Среднемесячная зарплата – 65 000 руб.
3. Среднегодовой доход – 780 000 рублей (65 000*12).
4. НДФЛ, уплаченный за год – 101 400 руб. (780 000 *13%).

Расчет суммы возврата:

• Средняя дочь: Своз = 101 400 – ((780 000 – 50 000) * 13%) = 6 500 руб.
• Младший сын: Своз = 101 400 – ((780 000 – 45 000) * 13%) = 5 850 руб.
• Старший сын: В данном случае ничего не положено, ввиду того, что ребенок учится на заочной форме.

Таким образом, общее количество денег к возврату составит: 12 350 руб. (6 500 + 5 850).

Когда именно после подачи документов, должны перевести средства?

В соответствии со статьей 32 НК РФ после того, как физическое лицо направило полный пакет документов, необходимых для оформления данной льготы, налоговый орган обязан провести тщательную проверку. При этом проверяется наличие всех необходимых справок и расчетов, правильность их заполнения, а также соответствие всем установленным требованиям с целью дальнейшего принятия решения относительно возврата части средств, уплаченных за учебу.

После того, как проверка завершена, налоговым органом принимаемся решение относительно возврата (в случае, если данный факт подтвердился). Физическому лицу высылается соответствующее уведомление о принятом решении.

Далее, в случае положительного ответа, в течение 10 дней после уведомления на счет налогоплательщика должны поступить денежные средства.

Еще одним моментом, существенно влияющим на длительность возврата физическому лицу излишне уплаченного налога, является обязательное указание, при подаче документов (в заявлении), своих платежных реквизитов (№ счета и название банка). В случае если сразу эти данные указаны не были, то придется потратить дополнительное время на их предоставление в налоговую.

Таким образом, прежде чем обратить в налоговый орган за получением, следует тщательно подготовить весь пакет необходимой документации, а также грамотно заполнить форму 3-НДФЛ. При этом особое внимание следует обратить на расчеты. В противном случае, допущенная ошибка повлечёт за собой дополнительные затраты времени, сил и нервов. Теперь вы знаете, сколько составляет налоговый вычет за обучение.

Видео по теме

О расчете декларации НДФЛ-3 за обучение можно узнать в данном ролике: