+7 (499) 110-27-91Москва +7 (812) 385-74-31СПб

В институте

Вы просматриваете раздел В институте, расположенный в большом разделе На обучение

Лицо, несущее затраты на образование, может обратиться за получением особой льготы – налогового вычета. Смысл подобного вычета заключается в том, чтобы уменьшить облагаемый НДФЛ доход, другими словами уплачивать НДФЛ в меньшем размере.

Существует ряд рекомендаций, которые помогут воспользоваться данной привилегией.

...

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-27-91. Это быстро и бесплатно!

Требования к учащемуся института

Требования к учащемуся институтаОдин из закрепленных на законодательном уровне критериев получения льготы данного вида – определенная категория лиц, получающих образование. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ льготу можно получить при осуществлении затрат на собственное образование, а также на образование:

  • детей возрастом до 24 лет;
  • подопечных до 18 лет (бывших подопечных до 24 лет);
  • братьев (сестер) возрастом до 24 лет.

Из указанных положений закона следует однозначный вывод о том, что при произведенных расходах на учебу в институте других, не перечисленных выше лиц, например, жены, мужа или внуков, вычет заявителю не положен.

Каким должен быть образовательный процесс?

Вычет возможно предоставить в случае прохождения обучения в образовательных (учебных) заведениях, обладающих лицензией. Учреждение может являться как государственным или муниципальным, так и частным:

  • вузом;
  • школой, включая музыкальные и спортивные;
  • лицеем и прочими учреждениями.
СПРАВКА! Законодатель не установил запретов на получение образовательных услуг и у индивидуальных предпринимателей. При личном обучении гражданина неважна форма пройденного обучения.

Она может являться:

  • очной;
  • заочной;
  • дистанционной.

Что касается остальных перечисленных случаев – непременным условием является именно очное образование.

Условия возврата налога за учебу

Для получения вычета необходимо собрать определенный комплект документов. Супруги – родители обучающегося, могут получить данную социальную льготу при понесенных расходов на учебу своего ребенка вне зависимости от того, на имя кого из них будут оформлены все документы, касающиеся образования и его оплаты.

Что касается периода, за который возможно получение льготы, законодатель определил его, как год, в котором заявитель производит оплату (включая время академического отпуска). Если обучение за несколько лет было оплачено единовременно, вычет будет предоставлен единожды – за год, в котором фактически были перечислены деньги.

Расчет суммы денег с примерами

Расчет суммы денег с примерами Величина вычета ограничена денежной суммой в 50 000 рублей за год в отношении каждого из обучающихся. Данная сумма является единой для получения льготы обоими родителями, опекунами, попечителями.

Например, необходимо рассчитать размер вычета в отношении учебы двоих детей. В данном случае один из родителей может претендовать на вычет в соответствии с произведёнными издержками – в пределах суммы 100 000 рублей за календарный год – по 50 000 рублей в отношении каждого ребенка. Таким образом, если льготой захотят воспользоваться родители вдвоем, то у каждого размер вычета каждого будет ограничен пятьюдесятью тысячами за налоговый период.

В отношении собственной учебы или же учебы братьев (сестер) существует ограничение размера вычета за обучение (в сумме с другими расходами, указанными в НК РФ) – он не может превышать 120 000 руб. в год.


Например, супруги Петровы заплатили за обучение двоих своих детей за текущий год 40 000 и 20 000 рублей, а всего 60 000 рублей. В данном случае общий размер затрат будет засчитан целиком, так как он не превысил указанный выше предел в 50 000 рублей (40 000 и 20 000 меньше 50 0000) на каждого ребенка. Претендовать на получение налогового вычета смогут оба супруга.

Отличия в процедуре при возврате родственником или самим учащимся на себя:

  1. Особенности получения налогового вычета за собственную учебу:
    • Рассматриваемая социальная льгота может быть предоставлена самому обучающемуся вне зависимости от формы обучения и возраста заявителя.

      ВАЖНО! В случае, если затраты на обучение были произведены ребенком и его родителем совместно, каждый из данных субъектов может заявить возврат налога в размере понесенных расходов по отдельному основанию.
    • Вычет получают в размере фактических затрат, не превышая предел 120 000 руб. за налоговый период. Законом данная сумма признается единой для всех категорий социальных вычетов (исключая дорогостоящее лечение).
  2. Особенности получения вычета за учебу братьев (сестер):
    • Расчет суммы денег с примерами

      Претендовать на данную налоговую льготу в связи с оплатой обучения братьев и сестер возможно до достижения ими 24 лет и при условии обучения исключительно на очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В законе отмечено, что в данную категорию включены также не полнородные братья и сестры.

    • По аналогии с тратами на свое личное образование, заявитель может добиваться возвращения налога, равного стоимости обучения в институте, но не более 120 000 руб. за календарный год. Указанный максимальный размер является общим для всех видов социальных вычетов кроме затрат на обучение своих детей и на дорогостоящее лечение.
    • Среди прочей документации, представляемой в уполномоченный орган, обязательно должны присутствовать документы, доказывающие соответствующую родственную связь и возраст студента (слушателя), а также факт получения образования очно.
  3. Особенности получения вычет за обучение детей и подопечных:
    • Налоговая льгота подлежит применению, если заявителем были произведены траты на образовательные услуги исключительно по очной форме: – подопечных до 18 лет, – детей или бывших подопечных до 24 лет.

    • Необходимо также иметь в комплекте документов – бумаги, доказывающие родство, опеку или попечительство.
    • Подтвердить факт очного обучения детей (подопечных).

Пошаговая инструкция, как вернуть средства

Подготовка документов

На основании действующего законодательства в налоговую инспекцию следует обращаться, предварительно подготовив копии следующих документов:

  • договора об оказании платных образовательных услуг;
  • лицензии учебного заведения;
  • квитанций об оплате;
  • оригинал справки по форме 2-НДФЛ, полученной по месту работы.

Подготовка документов В ситуации, когда заявитель платил не за собственное образование, должны быть предоставлены:

  • копия документа, который доказывает родство, опеку или попечительство и возраст студента;
  • подтверждение очной формы обучения, если договор об образовании не содержит такого условия.

Написание заявления

На данном этапе составляется личное заявление с просьбой о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога, которая возникла по причине перерасчета налоговой базы с учетом предоставляемого вычета.

  1. В «шапке» указывается налоговый орган, в который направляется заявление (определяется в соответствие с местом жительства), а также свои данные, адрес, телефон.
  2. Далее пишется наименование документа – заявление.
  3. После этого необходимо изложить непосредственную просьбу – осуществить возврат налога в связи с понесенными затратами на учебу.
  4. В данный документ стоит включить, в том числе, реквизиты счета, куда будет перечисляться указанная переплата.
  5. Далее документ подписывается заявителем и указывается его дата.

Заполнение декларации

Руководствуясь данными собранного комплекта бумаг, необходимо осуществить корректное заполнение налоговой декларации. Алгоритм ее заполнения и рекомендации содержатся, например, на официальном сайте налоговой.

Декларация составляется на утвержденном бланке 3-НДФЛ, актуальном на момент его подачи (содержатся, например, на официальном сайте налоговой). Сначала рекомендуется заполнить листы А, Е1, и на основе их сведений – титульный лист и раздел 1 и 2.

  1. В листе А на основании справки 2-НДФЛ указывается:
    • Налоговая ставка 13%.

    • Код, обозначающий доход.
    • Данные о своем работодателе.
    • Общая сумма дохода и сумма облагаемого НДФЛ дохода.
    • Суммы налога к уплате и удержанного работодателем налога.
  2. Заполнение декларации Лист Е1 заполняется также в соответствии со справкой 2-НДФЛ и другими документами и имеет некоторые различия в заполнении в зависимости от лица, проходившего обучение. Необходимо отразить:
    • Сумму, уплаченную за обучение.

    • Общую сумму социальных вычетов.
    • Производится расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. Она определяется путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1. В данном случае она равна показателю пп. 3.6 (строки 180) (п. 12.8 Порядка).
  3. Раздел 2 документа отражает сведения для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ:
    • Налоговая ставка 13%.

    • «Вид дохода» – признак 3.
    • Общий размер дохода, облагаемый по ставке 13%, полученный в отчетном периоде.
    • Размер социального вычета на обучение.
    • Налоговая база по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению, и общей суммой налоговых вычетов).
    • Сумма налога к уплате и удержанного работодателем НДФЛ.
    • Сумма налога к уплате за вычетом удержанной работодателем.
    • Сумма налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога – удержанного и исчисленного.
  4. В разделе 1 отражаются итоговые сведения:
  5. На титульном листе документа отражаются:
    • Данные заявителя.

    • Количество страниц самой декларации и количество листов прилагаемых подтверждающих документов.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» налогоплательщик расписывается и указывает дату.

Видео о том, как заполнить форму 3-НДФЛ:

Подача бумаг

Обычно декларация подается в налоговую до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были произведены расходы. В случае же, если единственная цель подачи декларации – это использование вычета, возможно сделать это в любое время в течение трех лет по окончании года оплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Обратиться в ФНС с собранным комплектом бумаг возможно:

  • самому заявителю лично, представителю заявителя;
  • почтой;
  • в электронной форме.

Причины отказа и как с ними бороться

В ряде ситуаций ФНС приходится отказывать заявителю в получении вычета. Основными причинами таких отказов могут быть:

  1. Причины отказа и как с ними бороться Неполный комплект документов.
  2. Некорректное заполнение заявления или декларации, отсутствие подписи или иных обязательных реквизитов.
  3. При обращении в ненадлежащую налоговую.
  4. В случае, если оснований для предоставления вычета у заявителя не имеется – вычет уже использован, либо обучающийся достиг предельного возраста, несоответствующая форма обучения или степень родства с обучающимся и пр.

Сложности вызывают ситуации, в которых затраты несет не сам налогоплательщик, а, например, работодатель за него.

СПРАВКА! Если работодатель по условиям заключенного с вузом договора по обучению сотрудника произвел перечисление денег, сотрудник будет сможет обратиться за получением льготы, если возместит произведенные траты.

Факт отказа в предоставлении заявителю вычета будет выражаться в мотивированном ответе налоговой инспекции. Акт об этом направляется налогоплательщику. В случае, если с доводами данного акта последний согласен не будет, он вправе его обжаловать.

Оспорить акт налогового органа возможно путем:

  • направления возражений в ФНС, вынесшую решение;
  • обжалования в вышестоящем налоговом органе;
  • обращения в установленном порядке в суд.

Если заявление одобрили – когда придут средства?

При положительном решении денежные средства будут перечислены не позднее месяца с момента предоставления заявления или окончания трехмесячной камеральной налоговой проверки в случае подачи заявления одновременно с декларацией. Возможность получить возврат налога за обучение – важнейшая мера социальной поддержки государства. Выполнение указанных выше рекомендаций и знание тонкостей процедуры позволит избежать ряда проблем, возникающих при оформлении налоговой льготы.

Полезное видео

Видео о том, как получить налоговый вычет в 13% за обучение:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 110-27-91 (Москва)
+7 (812) 385-74-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Мое право