Декларация 3-НДФЛ: как заполнить, чтобы получить налоговый вычет и вернуть часть средств, потраченных на лечение?

Основным этапом при оформлении налогового вычета на лечение является заполнение декларации 3-НДФЛ.

Если документ будет составлен некорректно, остальные шаги по получению денежного возврата за лечение через налоговую можно даже не предпринимать.

Мы научим, как правильно составлять декларацию, покажем примеры расчетов, а также предостережем от типовых ошибок.

Скрыть содержание

• Законодательство о социальных льготах по подоходному налогу на лечебные цели
• Варианты оформления
Самостоятельно     Онлайн с помощью программы на сайте    
• Предварительные расчеты
• Пошаговая инструкция по заполнению декларации
Титульный лист     Раздел 1     Раздел 2      Лист А      Лист Е1     
• Особенности возврата денег
• Возможные ошибки

Законодательство о социальных льготах по подоходному налогу на лечебные цели

Законодательная база для социальных налоговых вычетов, в том числе на лечение, ст. 219 НК РФ.

Варианты оформления

Заполнение декларации можно выполнить двумя способами.

Самостоятельно

1. Скачайте готовый бланк в интернете на сайте Федеральной налоговой службы или на других специализированных ресурсах.
2. Распечатайте шаблон документа, используя одностороннюю печать.
3. Заполните от руки заглавными буквами разборчиво. Страницы заполняются и нумеруются по порядку. Вверху каждого листа необходимо внести ИНН налогоплательщика и номер страницы.
4. Завершает лист подпись заявителя и дата подачи документа.
   Подпись должна быть поставлена от руки.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Онлайн с помощью программы на сайте

1. Воспользуйтесь готовой формой в кабинете налогоплательщика, которую можно заполнить онлайн.
2. Если вы заполняете на компьютере, выбирайте заглавные буквы 18 п., допустимый шрифт – Courier New. Для печати используйте черную краску.
3. Следуйте указаниям программы

Предварительные расчеты

Для расчета суммы возврата, прежде всего, вычислим такие данные:

1. Общий доход за год – налоговая база = зарплата*12. В расчет можно принимать только официальные доходы, с которых уплачиваются взносы в госказну.
2. Сумма НДФЛ = доход за год*13%.
3. Суммируйте стоимость всех видов лечения.
4. Налоговый вычет = стоимость лечения*13%.

Величина вычета не может превышать 15,6 т.р. (это максимальный размер социального вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ) и сумму уплаченного вами НДФЛ.

Пример: Василий получает заработную плату 55 т.р.

1. В год это 55*12=660 т.р.
2. НДФЛ 660*13%=660*0,13=85,8т.р.
3. Василий оплатил медицинские услуги на сумму 25 т.р.
4. Налоговый возврат 25*13%=3,25 т.р.

Мужчина получит налоговый возврат целиком, так как его сумма не превышает ни 15,6 т.р.(максимальный порог), ни 85,8 т.р (уплаченный НДФЛ).

Пошаговая инструкция по заполнению декларации

Необходимо внести данные в следующие листы:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2;
• лист А;
• лист Е1.

Титульный лист

1. Номер корректировки. Здесь поставьте «0», если декларация подаются в текущем году впервые.
2. Налоговый период. Укажите год, за который подается 3-НДФЛ.
3. Код налогового органа. Здесь нужно указать номер налоговой инспекции по месту жительства. Если не знаете, найдите на сайте ФНС по адресу.
4. Код страны. Укажите 643.
5. Категория налогоплательщика. Для физических лиц это 760.
6. Фамилия, имя, отчество.
7. Дата рождения и место.
8. Далее необходимо внести сведения о документе, удостоверяющем личность. Укажите «21» для паспорта. Далее внесите номер, место и дату выдачи.
9. Статус налогоплательщика – укажите «1», так как вы резидент РФ, то есть гражданин, который платит налоги.
10. Поставьте «1» и укажите адрес место жительства (регистрации) или «2»: в таком случае запишите адрес места пребывания. Не забудьте про индекс и код региона.
11. Номер телефона для связи.
12. Укажите, что декларация составлена на 5 страницах, а также количество листов с копиями документов, которые вы прилагаете.
13. Подтвердите достоверность данных внесением ФИО, подписи и даты.

Раздел 1

1. Повторите свою фамилию и инициалы.
2. Строка 010: укажите код «2», так как необходим возврат средств из бюджета, а не уплата недостающих сумм.
3. Строка 020: сюда нужно записать код НДФЛ. Это 18210102010011000110.
4. Строка 030 код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), его можно узнать на сайте nalog.ru. Введите регион и название муниципального образования.

   Например, код ОКТМО городского округа Мытищи 46746000.

5. В строке 040 ставим «0», так как нам не нужно доплачивать в госказну.
6. В строке 050 указываем сумму налогового вычета.

   В примере с Василием, эта сумма составляет 3,25 т.р.

Раздел 2

1. Отметьте номер странице и внесите ФИО.
2. В строке 001 поставьте процент 13.
3. В строке 002 – вид дохода – выберите «3» – иное.
4. В строку общая сумма доходов – 010 – запишите сумму, полученную вами за год.

   В рассматриваемом выше примере доход Василия за год 660 т.р.

5. В пункте 030 повторите эту сумму.
6. В строку 040 вносится сумма, которая не должна была облагаться НДФЛ.

   В нашем случае это стоимость лечения. В примере с Василием это 25 т.р.

7. В строке 060 нужно написать размер налоговой базы.

   В нашем примере это 660 -25= 635 т.р.

8. Далее в строке 070 указываем сумму налога, который должен был быть удержан в пользу государства с учетом вычета.

   635*13%=82,55 т.р.

9. В пункте 080 указываем общую сумму налогов, удержанную государством.

   У нас это 660*13%= 85,8

10. Строка 140 – сумма налога, которая должна быть возвращена налогоплательщику.

    85,8-82,55=3,25 т.р. Проверка: 25 (стоимость лечения)*13%= 3,25 т.р.

Лист А

Он посвящен доходам декларанта.

1. Укажите налоговую ставку в 13%.
2. Код вида дохода. Если у вас доход – заработная плата – поставьте «06».
3. Внесите ИНН, КПП и ОКТМО организации, в которой вы работаете.
4. Напишите полное название места работы.
5. Строка 070 – сумма дохода.

   В нашем примере это 660 т.р.

6. 080 – сумма облагаемого дохода.

   Так как Василий платил НДФЛ со всей суммы, здесь также указываем 660 т.р.

7. Сумма налога исчисленная.
   Ставим здесь ту сумму, которую мы должны были отдать государству с учетом вычета на лечение.

   В нашем примере это 82,55 т.р.

8. Сумма налогов удержанная. Здесь пишем фактически уплаченный НДФЛ.

   Василий заплатил 85,8 т.р.

   Внимание! Если у вас два или более места официальной работы, внесите сведения обо всех организациях. Также учитывайте общую сумму заработной платы.

Лист Е1

Он посвящен социальным и стандартным вычетам.

1. Напишите ФИО и номер страницы.
2. В строке 080 поставьте «0», если у вас не было стандартных налоговых вычетов.
3. В пункте 140 ставим сумму лечения.

   В нашем примере это 25 т.р.

4. В строках 170, 180, 190 повторяем сумму.

Если вы подаете декларацию на вычет не только за лечение, но, например, и за добровольное медицинское страхование, строка 170 будет равна общей сумме, потраченной вами, но не более 120 т.р

Скачать образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение

Особенности возврата денег

НК РФ разделяет налоговые возвраты за обычное лечение и дорогостоящее. Перечень медицинских услуг дает Постановление Правительства от 19 марта 2001 г. N 201. Основная особенность в том, что для обычного лечение существует максимальный порог – 120 т.р. Для дорогостоящего такого порога нет.

Стоимость дорогостоящего лечения отражается в Декларации на листе Е1 в строке 110. Стоимость обычного лечения ставим в строке 140.

Например, Василий перенес операцию, относящуюся к категории дорогостоящих, за 200 т.р.

Ему положен вычет 200*13%= 26 т.р. Эта сумма меньше суммы налога, уплаченного Василием в госказну, поэтому он получит возврат целиком. В декларации Василий поставит на листе Е1 в строку 110 – 200 т.р.

Если бы операция не относилась к дорогостоящим, то в строку 140 он бы поставил 120 т.р.

Возможные ошибки

• Неправильные данные о доходах. Чтобы не допустить внесения некорректных данных, используйте справку 2-НДФЛ, полученную в бухгалтерии по месту работы.
• Ошибка в сумме возврата. Перед внесением проверьте двумя способами, которые мы использовали выше: это формула вычета по стоимости лечения и формула, где от излишне уплаченных налогов нужно вычесть сумму, которую должны были выплатить с учетом необлагаемой суммы за лечение.
• Ошибка в личных данных.

Заполнение декларации на налоговый вычет только на первый взгляд кажется трудным. Если вы не справляетесь – обратитесь к посредникам. Однако научившись самостоятельно, вы сможете ежегодно пополнять свой бюджет налоговыми возвратами.