Что такое налоговый вычет за обучение и как грамотно заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Курсы повышения квалификации и другие способы повышения профессиональной компетенции очень полезны. Поэтому важно вкладывать свои средства в них. Приятным бонусом для студентов станет то, что часть средств на обучение можно вернуть, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Например, можно получить вычет за прохождение подготовки в автошколе, за обучение в ВУЗе и др.

Среди документов, которые необходимо подавать на вычет, присутствует декларация 3-НДФЛ. Тем, кто ни разу не сталкивался с ее заполнением, оно покажется непростым.

Скрыть содержание

• Где взять пошаговую инструкцию по заполнению?
• Как правильно оформить справку на получение налогового вычета?
В электронном виде     Вручную    
• Как составить документ на возврат подоходного налога за учебу?
Страница 1     Раздел первый     Раздел второй     Лист А     Лист Е1    
• Ошибки при внесении сведений и борьба с ними
• Заключение

Где взять пошаговую инструкцию по заполнению?

По этому сервису ищется номер ИФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do

Как правильно оформить справку на получение налогового вычета?

Год бланка декларации должен совпадать годом, за который возмещаются расходы. Бланк можно получить в любом отделении налоговой или скачать с ее официального сайта. Заполнять его можно при помощи компьютера или от руки. Рассмотрим правила для каждого из видов заполнения.

В электронном виде

Документ заполняется в виде ПДФ или эксель-файла. Ниже вы можете скачать бланк документа и его пример заполнения.

• Для заполнения используется шрифт Courier New размером 16-18.
• При распечатке бланка нельзя печатать с двух сторон, скреплять документы.

Справки в ФНС для получения налоговых вычетов в текущем году оформляются за период трех предыдущих лет (о получении компенсации за обучение за 3 года читайте тут). Для удобства заполнения можно воспользоваться специальным ПО:

1. Личный кабинет налогоплательщика.
2. Программа «Декларация».
3. Программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Вручную

• Сведения в документ заполняются заглавными печатными буквами.
• Буквам и знакам препинания отводится отдельная ячейка.
• Данные пишутся справа-налево. Числа выравниваются по правому краю.
• Пустые ячейки необходимо зачеркнуть прямыми черточками (одна черта на клетку).
• Штрих-код сверху не должен быть поврежден.
• Заполненный бланк не должен содержать ошибок, исправлений, помарок.

Как составить документ на возврат подоходного налога за учебу?

Рассмотрим на примере, как надо заполнять декларацию 3-НДФЛ и каким образом может отразиться стоимость учебы на возврате подоходного налога по ставке 13%.

Пример документа на возврат подоходного налога за учебу:

В 2017 году Анна решила получить водительские права и прошла очное обучение в автошколе, оплатив 20 000 рублей. В этом же году она работала дизайнером в фирме «Тегос» с ежемесячной зарплатой в размере 30 000 рублей.

На следующий год она решила вернуть себе налоговый вычет. Для этого ей нужно знать, как заполнить декларацию 3 НДФЛ за обучение, чтобы получить налоговый вычет.

Страница 1

Страница 1 указывает общие сведения о налогоплательщике:

1. В первой строке заполняется ИНН заявителя.
2. Далее – № страницы (001).
3. Следующая строка – номер корректировки. Ставится 0 – если заполнение первичное.
   Если заполнение декларации не удовлетворило специалиста и он отправил ее на доработку, ставится номер доработки.

   При первичном заполнении это выглядит так: 0 – — (порядковый номер доработки и две прямые черты).

4. В графе налоговый период (код) ставится значение 34, т.к. это годовая декларация. В случае для получения налогового вычета всегда ставится это значение.
5. В графе налоговый период ставится год, в который проводилось обучение. Для Анны 2017.
6. Код налогового органа можно узнать при обращении к сайту ФНС.
7. Следующая строка – код страны. Для России он будет 643.
8. Код налогоплательщика для физических лиц: 760.
9. Далее заполняются сведения о налогоплательщике и информация о документе, удостоверяющем личность.
10. В строке статус налогоплательщика указывается 1.
11. Адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом.
12. Номер телефона указывается для того, чтобы налоговый инспектор мог связаться с заявителем. Поэтому заявитель должен быть доступен по нему.
13. Далее пишется количество листов и отдельно количество документов.
14. В блоке «Достоверность сведений» если плательщик подает декларацию сам, он ставит цифру 1, а остальные клетки заполняет прямыми линиями. Если нет, вписываются данные представителя.
15. Внизу блока ставится дата и подпись. ФИО повторно вписывать не нужно.

Раздел первый

В первом разделе демонстрируется та сумма, на возврат которой претендует заявитель:

• 010 – ставится цифра 2 (возврат).
• 020 – код для возврата НДФЛ из бюджета – 18210102010011000110.
• 030 – код по ОКТМО узнается на сайте ФНС при вводе необходимого адреса (для возврата код ищется по адресу работодателя или другого источника дохода).
• 040 – ставим 0.
• 050 – ставится сумма возврата, которая будет подсчитана в разделе 2 в пункте 140.

Раздел второй

Расчет суммы возврата:

• 010 – сумма полученного дохода без вычета НДФЛ. Для Анны это 30 000 * 12 = 360 000 рублей.
• 020 – ставится 0, если доходы, не облагаемые НДФЛ, отсутствовали. Соответственно 030 будет равно 010.
• 040 – сумма, потраченная на обучение в отчетный период. Для Анны – 20 000 рублей.
• 050 и 051 – 0. 060 – сумма, полученная в результате вычитания из 030 потраченных на обучение денег (040). Для Анны – 360 000 – 20 000 = 340 000.
• 070 – 13% от 060. Для Анны – 340 000 * 0,13 = 44 200.
• 080 – тот налог, который удержали фактически. Общая сумма доходов (030) умноженная на 0,13. В нашем случае: 360 000 * 0,13 = 46 800 рублей.
• В пунктах 090 – 130 ставим 0 (если нет иного).
• Пункт 140 представляет собой разницу между 080 и 070. Это и есть сумма вычета, на которую может претендовать заявитель. Анна может оформить возврат денег за учебу в размере 2600 рублей (46 800 – 44 200).

Лист А

В листе указываются:

• Налоговая ставка – 13%.
• Далее заполняются данные о работодателе, которые можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которая будет приложена к заявлению на вычет.
• 070 и 080 – заполняется сумма дохода по обеим строкам.
• 090 и 100 – ставится исчисленная и удержанная сумма по обеим строкам.

Лист Е1

Заполняется сумма вычетов:

1. При вычете за учебу разделы 1 и 2 не заполняются (везде ставятся черточки и 0.00).
2. В разделе 3 заполняется информация о вычетах.
   Если заявителю нужен вычет только за обучение и он не получает никаких иных вычетов по месту работы, то ставится сумма, потраченная на обучение в разделах 3.1, 3.5, 3.6 и в 4-м разделе. В остальных подпунктах ставится 0.00.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ в Excel
• Скачать образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение

Ошибки при внесении сведений и борьба с ними

Рассмотрим, какие ошибки чаще всего встречаются на листах документа, поскольку заполнять декларацию по возврату денег – дело непростое. Ошибки при внесении сведений:

• Неправильный выбор налогового периода. Т.е. вычет предоставляется за тот год, когда проходило обучение, а заявитель выбирает другой.
• Неправильное указание номера корректировки. Претенденты забывают, что первичное заполнение декларации указывается как 0.
• Налогоплательщик не указывает данных по стандартным вычетам. Например, вычет на ребенка. Чтобы избежать такой ошибки, нужно посмотреть сумму общего дохода и сумму налоговой базы (с нее считается налог). Если сумма дохода больше, значит, заявитель уже получает какой-то вычет.
• Налогоплательщик переносит неиспользованный социальные вычеты за предыдущие годы на текущий. А так делать нельзя.
• Заявитель пытается получить вычет за заочное или вечернее обучение. Вычет предоставляется только в случае очного обучения.

Заключение

Справившись с трудным делом заполнения декларации, плательщик приблизит дату получения денежных средств. Следует, однако, помнить, что учебное заведение, которое предоставило обучение, должно иметь соответствующие лицензии. Кроме того, договор с этим заведением должен быть заключен на имя того человека, который будет получать вычет.